日本の税金

税金とは？

税金ぜいきんとは、国くにや都道とどう府県ふけん、市区しく町村ちょうそんが、私たちみんなが安全あんぜんで豊ゆたかな生活せいかつを送おくるために必要ひつような公共こうきょうサービスを提供ていきょうするため、国民こくみんや企業きぎょうから集あつめるお金かねのことです。
集あつめられた税金ぜいきんは、警察けいさつや消防しょうぼう、ごみの収集しゅうしゅう、道路どうろや学校がっこうの整備せいび、医療いりょうや年金ねんきんといった社会しゃかい保障ほしょうなど、社会しゃかい全体ぜんたいを支ささえる様々さまざまな活動かつどうに使つかわれます。税金ぜいきんは、いわば社会しゃかいを維持いじするための「会費かいひ」のようなものと考かんがえることができます。

税金は誰が集めるの？

税金ぜいきんは、集あつめて使つかう主体しゅたいによって国税こくぜい（こくぜい）と地方ちほう税ぜい（ちほうぜい）の2つに大おおきく分わけられます。

国税こくぜい: 国くに（財務省ざいむしょう・国税庁こくぜいちょう）が集あつめる税金ぜいきんです。国くにの防衛ぼうえい、裁判さいばん、年金ねんきん、大おおきな川かわの管理かんりや空港くうこうの整備せいびなど、国くに全体ぜんたいに関かかわる行政ぎょうせいサービスに使つかわれます。
例れい: 所得しょとく税ぜい、法人ほうじん税ぜい、消費しょうひ税ぜい、相続そうぞく税ぜい、酒しゅ税ぜいなど

地方ちほう税ぜい: 都道とどう府県ふけんや市区しく町村ちょうそんが集あつめる税金ぜいきんです。住民じゅうみんに身近みぢかな教育きょういく、福祉ふくし、消防しょうぼう・救急きゅうきゅう、道路どうろの整備せいびといった行政ぎょうせいサービスに使つかわれます。
例れい: 住民じゅうみん税ぜい、固定こてい資産しさん税ぜい、自動車じどうしゃ税ぜい、事業じぎょう税ぜいなど

税金の４つの分類

日本にほんの税金ぜいきんの種類しゅるいはたくさんありますが、お金かねの流ながれのどのタイミングで課税かぜいされるか、という経済けいざい的てき性質せいしつで考かんがえると、以下いかの4つにスッキリと分類ぶんるいできます。

1.　入り口課税

個人こじんや会社かいしゃが収入しゅうにゅう（所得しょとく）を得えたときにかかる税金ぜいきんです。働はたらいて得えた給料きゅうりょうや、事業じぎょうで得えた利益りえきなどが対象たいしょうになります。「稼かせいだら払はらう税金ぜいきん」と覚おぼえると分わかりやすいでしょう。

国税の例：所得税  個人の1年ねん間かん（1月がつ1日にち～12月がつ31日にち）の全すべての所得しょとくに対たいしてかかる税金ぜいきんです。所得しょとくが多おおければ多おおいほど税率ぜいりつが高たかくなる「累進るいしん課税かぜい（るいしんかぜい）」という仕組しくみが採用さいようされています。

地方ちほう税ぜいの例れい: 住民じゅうみん税ぜい（じゅうみんぜい）
住すんでいる都道とどう府県ふけんや市区しく町村ちょうそんに納おさめる税金ぜいきんです。前年ぜんねんの所得しょとくをもとに計算けいさんされる「所得しょとく割わり（しょとくわり）」と、所得しょとくにかかわらず一定いってい額がくを負担ふたんする「均等きんとう割わり（きんとうわり）」から成なり立たっています。

2.　出口課税

商品しょうひんを購入こうにゅうしたり、サービスの提供ていきょうを受うけたりして、お金かねを支払しはらう（消費しょうひする）ときにかかる税金ぜいきんです。買かい物もののたびに、商品しょうひんやサービスの価格かかくに上乗うわのせして支払しはらっています。

国税こくぜい・地方ちほう税ぜいの例れい: 消費しょうひ税ぜい（しょうひぜい）
現在げんざい、税率ぜいりつは10%ですが、その内訳うちわけは国税こくぜい分ぶんが7.8%、地方ちほう税ぜい分ぶんが2.2%となっています。幅広はばひろい商品しょうひんやサービスが対象たいしょうとなるため、税収ぜいしゅうが安定あんていしているのが特徴とくちょうです。

3.　保有課税

土地とち、建物たてもの、自動車じどうしゃなど、特定とくていの資産しさんを所有しょゆうしていること に対たいしてかかる税金ぜいきんです。毎年まいとし1月がつ1日にち時点じてんでの所有しょゆう者しゃに対たいして課税かぜいされます。

地方ちほう税ぜいの例れい:
固定こてい資産しさん税ぜい（こていしさんぜい）: 土地とちや家屋かおく、事業じぎょう用ようの機械きかいなどの「固定こてい資産しさん」に対たいして、その資産しさん価値かちに応おうじてかかる税金ぜいきんです。
自動車じどうしゃ税ぜい（じどうしゃぜい）: 自動車じどうしゃの所有しょゆう者しゃに対たいして、その排気はいき量りょうに応おうじてかかる税金ぜいきんです。

4.　流通課税

契約けいやく書しょを作成さくせいしたり、不動産ふどうさんを取得しゅとくしたり、財産ざいさんを誰だれかに譲ゆずったりするなど、権利けんりや財産ざいさんが移転いてん・流通りゅうつうする際さいにかかる税金ぜいきんです。

国税こくぜいの例れい:
印紙いんし税ぜい（いんしぜい）: 契約けいやく書しょや領収りょうしゅう書しょなど、特定とくていの文書ぶんしょを作成さくせいしたときにかかる税金ぜいきんです。収入しゅうにゅう印紙いんしを貼はることで納付のうふします。

地方ちほう税ぜいの例れい:
不動産ふどうさん取得しゅとく税ぜい（ふどうさんしゅとくぜい）: 土地とちや建物たてものを購入こうにゅうしたり、贈与ぞうよされたりして取得しゅとくしたときにかかる税金ぜいきんです。

まとめ

私たちの生活せいかつに特とくに深ふかく関かかわっているのは、所得しょとく税ぜい・住民じゅうみん税ぜい・消費しょうひ税ぜいの3つです。このように、税金ぜいきんは様々さまざまな場面ばめんで私たちの生活せいかつに関かかわっており、その仕組しくみを理解りかいすることは、社会しゃかいの一員いちいんとして非常ひじょうに大切たいせつなことです。